Льгота, которая предоставляется работающим гражданам, уплачивающим налоги на доходы физических лиц, называется вычетом. Чтобы ее получить, необходимо зарегистрироваться на портале Налоговой инспекции, заполнить декларацию 3-НДФЛ или взять справку для работодателя, собрать подтверждающие документы.
Нормы, условия, основания:
- Разные стороны процесса регулируют статьи 78, 79 219 Налогового кодекса, приказ ФНС от 18 октября 2023 года, приказ от 12 октября 2023 года Данный формат вычета относится к социальным (есть еще имущественные и инвестиционные).
- Льгота предоставляется только трудоустроенным гражданам России, с чьей заработной платы работодатель отчисляет 13% (или 15%, если годовой доход работника превысил 5 000 000 рублей). Именно эти ранее удержанные из зарплаты деньги возвращаются при оформлении вычета.
- Для оформления заявления, отслеживания процесса и поддержания обратной связи с налоговыми органами, потребуется открыть Личный кабинет на сайте ФНС с электронной подписью. Она оформляется на сайте бесплатно.
- Компенсацию получает тот, кто все оплачивал и на кого был заключен договор. Это можно сделать через налоговую инспекцию по месту жительства или работодателя. Например, родитель решил получить налоговый вычет за обучение ребенка в 2023 году в частном среднем образовательном учреждении. В 2024 года он должен собрать требуемые документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС и подать заявление. Затем месяц идет проверка документов, еще через 3 месяца (это максимальный срок), на карту возвращаются деньги.
А если, например, в течение января – марта 2024 года взрослый человек прошел обучение на лицензированных курсах, он может не ждать конца года. Необходимо сразу подать заявление в налоговую инспекцию, взять справку для работодателя и в последующие месяцы у работника не будут удерживать 13% из зарплаты, пока не компенсируется допустимая сумма.
За какое обучение можно получить налоговый вычет? Сколько и когда?
- Получение образования в российском университете, академии, колледже, техникуме, контрактная магистратура и аспирантура.
- Дополнительное обучение, например, на курсах повышения квалификации, в онлайн-школе, на водительских курсах, в творческих студиях.
- Содержание ребенка в негосударственном детском саду или обучение в негосударственной школе.
- Спектр учебных заведений широк, но есть два важнейших требования: наличие образовательной лицензии и заключение договора с указанием всех реквизитов плательщика и получателя платежа. Поэтому если вы задумываетесь о том, можно ли получить налоговый вычет за обучение в каждом конкретном случае, сначала внимательно изучите правоустанавливающие документы.
- Компенсируются не все затраты на обучение, а оговоренная в законе сумма. До 2024 года это было 50 000 рублей в год на ребенка и 120 000 рублей – на собственное обучение. С 1 января суммы изменились: 110 000 и 150 000 рублей соответственно. В учет берется не дата оформления вычета, а период, когда проводилось обучение. При этом недополученный в силу ряда причин вычет на следующий год не переносится (в отличие от имущественного).
- Важный вопрос – когда можно получить налоговый вычет за обучение. Есть определенный законом срок давности данной компенсации: не позднее 3-х лет после окончания обучения. Например, в 2024 году оформляется вычет за обучение, полученное в период с 2021 по 2023 годы.
Документы, которые могут понадобиться:
- справка 2-НДФЛ о доходах за прошедший период. К 1 апреля она загружается в Личный кабинет налогоплательщика;
- договор с образовательной организацией, где претендент на вычет будет указан в качестве плательщика. Лицензия выданная вузу, колледжу или школе на ведение образовательной деятельности (если ее реквизиты не указаны в договоре);
- платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения – в бумажном формате или онлайн (выгрузка из ЛК банка);
- заполненная на сайте ФНС по шаблону (или в специальной программе) декларация.
Собственно, нет разницы в механизме получения налогового вычета за собственное обучение в вузе, образование ребенка в колледже или за детский сад. Самое главное – быть налоговым резидентом страны, собрать все документы для НФС и соблюсти сроки их подачи.
Читать по теме: Как получить грант на обучение?
